注意第1點

為稅收政策變化設置特殊條款。

雖然增值稅是價外稅，但它也與定價密切相關，通常是談判中的重要考慮因素。5月1日前后簽訂合同時，一定要明確增值稅稅率下調，避免發生糾紛。當然，這種民事協議不得違反稅收法律法規的規定。

注意第2點

注意合同生效和納稅義務發生的時間。

簽訂合同并不意味著合同立即生效。同時，要注意納稅義務發生時間的規定。按照財稅[2016]36號規定，納稅人發生應稅行為并收到銷售款項或者取得索取銷售款項證明的當天；如果先開發票，就是開發票的當天。

注意第3點

成交價格或者報酬應當含稅。

從商業交易的實踐來看，交易價格應該含稅，在合同中明確交易價格包含增值稅，可以減少雙方可能發生的糾紛，尤其是在稅改頻繁的時期。

注意第4點

明確交易對手的納稅人身份。

一般納稅人和小規模納稅人在增值稅計算方法和稅率(征收率)上存在差異。交易合同中應明確規定納稅人的身份。如有必要，可在合同中附上營業執照復印件和一般納稅人資格證明，并明確開票類型、開具日期和交付期限。

注意第5點

取得有效的扣款憑證。

無法取得增值稅專用發票、其他合規抵扣憑證或不合規將會給付款人造成法律和經濟損失。可以考慮將增值稅發票的取得和開具與支付義務聯系起來，對開具發票造成的違約行為約定違約金和損害賠償金。

注意第6點

注意合同標的物、數量、質量變更的稅務處理。

如果合同標的物發生變更，可能會涉及混售、兼營的風險。納稅人需要關注變化是否對自己有利，必要時需要區分合同中不同項目的價格。

注意第7點

外部成本的定性分析。

納稅人銷售增值稅不僅包括價格，還包括價外收費，價外收費是指在價格之外收取的各種性質的收費。建議與價格無關的收費可以簽訂獨立合同，避免被征稅。

注意第8點

注意三類的一致性，防范假開風險。

三證一致，三證統一，合同匹配企業會計處理，合同匹配企業稅務處理，合同匹配企業發票開具，做到合法憑證、會計憑證、稅務憑證三證統一。